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Valoracion de inmuebles a efectos del impuesto de sucesiones

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Modificación de la valoración testamentaria

Austin Appraiser – Central Texas Property Appraiser (512) 541-2107 Mon – Sat 9am – 7pmYou are here: Home / Tipos de Avalúo / Avalúo de la Fecha de Muerte (Avalúo del Impuesto al Patrimonio) para Bienes RaícesDeterminar el Valor Justo de Mercado con un Avalúo del Impuesto al Patrimonio
Cuando alguien fallece, es necesario valorar todos los bienes del difunto, incluidos los bienes inmuebles. Como parte de la valoración de los activos en el momento del fallecimiento por parte de un tasador del impuesto sobre el patrimonio, una valoración de la fecha de fallecimiento determina el valor justo de mercado de los bienes inmuebles en la fecha en que el propietario falleció. Esta valoración de la propiedad se utiliza para determinar si se debe hacer una declaración del impuesto federal sobre el patrimonio al IRS, y la cantidad del impuesto sobre el patrimonio, si se debe. Esto forma parte de lo que a veces se denomina impuesto de sucesiones. La valoración de la propiedad también se utiliza para determinar la nueva base imponible del impuesto sobre la renta para los activos del difunto cuando se transmiten a los herederos de la persona.
Si una granja o rancho era propiedad de la persona que ha fallecido, el equipo agrícola, el ganado y los cultivos en crecimiento o cosechados deben valorarse por separado. Estas situaciones suelen ser estresantes y complejas, y deben manejarse con cuidado y con prácticas que se sostengan en los tribunales, es decir, que sean defendibles.

Se publica el valor de la herencia

En el caso de la Sra. Dorcas Adebowale Akanwo (como representante personal de la herencia de la Srta. Taiwo Akanwo Deceased) contra HMRC [2018] UKUT 0113 (LC) otro caso de la Sala de Tierras, el Tribunal Superior confirmó la valoración de HMRC de una casa con terraza de 260.000 libras esterlinas en comparación con el valor tomado por el ejecutor de 200.000 libras esterlinas.
Tanto este como el otro caso reciente de la Sala de Tierras de Palliser contra HMRC [2018] UKUT 0071 (LC) son un recordatorio de que cualquier valoración utilizada debe ser capaz de soportar el escrutinio de HMRC y, en este caso, que el ahorro de costes por no obtener una valoración profesional puede resultar un falso ahorro.

Valoración de bienes a efectos sucesorios

Si se trata de la transmisión de los bienes españoles de un residente en el Reino Unido fallecido a nombre de los herederos, el proceso puede implicar la realización de declaraciones del impuesto de sucesiones tanto en el Reino Unido como en España. Ambas declaraciones requieren valoraciones de los bienes a efectos del impuesto de sucesiones y los dos países implicados adoptan enfoques diferentes.
Si el patrimonio del difunto en el Reino Unido está sujeto al impuesto de sucesiones en el Reino Unido, entonces el formulario IHT400 de la HMRC y los anexos que lo acompañan, incluyendo el formulario IHT417, deberán ser completados y presentados junto con las pruebas del «valor de mercado abierto» de la propiedad española en la fecha de la muerte. En ciertas circunstancias, el formulario IHT205 puede ser completado en lugar del IHT400 para el cual una valoración verbal de la propiedad sería suficiente. Las valoraciones suelen tardar una o dos semanas en organizarse, y los responsables de la administración de un patrimonio anglo-español deben establecer las valoraciones de los activos españoles con tiempo suficiente para cumplir con cualquier plazo de notificación a HMRC.

Propiedad infravalorada para la sucesión

Hay muchas otras razones por las que puede necesitar una valoración residencial. Puede tratarse de la compra de una propiedad, de fines matrimoniales, de una prórroga del contrato de arrendamiento, del seguro del edificio, de los costes de reinstalación, de los impuestos, de fines testamentarios, de la inversión, de la adquisición en subasta, del capital compartido, de las auditorías, del derecho a la compra, de la adquisición de una vivienda en propiedad y así sucesivamente.
Muchas valoraciones se denominan valoraciones del «Libro Rojo». Se trata de valoraciones basadas en las normas profesionales de la Royal Institution of Chartered Surveyors (RICS), que contienen las prácticas obligatorias para los peritos colegiados que realizan servicios de valoración. La gran mayoría de las valoraciones de propiedades son valoraciones del Libro Rojo y lo serán a menos que se especifique o detalle lo contrario. Los requisitos del Libro Rojo incluyen las Normas Internacionales de Valoración 2017.
Una cifra de valoración para fines de sucesión (a menudo referida como una valoración de sucesión) tiene que ser presentada a HMRC como parte de la evaluación de un patrimonio (valor total de la propiedad, posesiones y dinero).