finanzas

Impuesto de plusvalia por herencia

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Impuesto sobre las ganancias de capital

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Como su nombre indica, las acciones heredadas se refieren a las acciones que un individuo obtiene a través de una herencia, después de que el titular original del patrimonio fallezca. El aumento del valor de las acciones, desde el momento en que el difunto las compró hasta su muerte, no se grava. Por lo tanto, los beneficiarios de las acciones sólo tendrán que tributar por las ganancias de capital obtenidas durante su propia vida.
Las acciones heredadas, a diferencia de los valores regalados, no se valoran a su coste original, término utilizado por los contables fiscales para describir el valor original de un activo. Cuando un individuo hereda una acción, su base de coste se incrementa hasta el valor del título, en la fecha de la herencia. A los ojos del gobierno federal, el incremento de la base de coste es una disposición costosa del código fiscal, que sólo beneficia a los estadounidenses ricos. Por consiguiente, los candidatos a cargos electos suelen predicar la idea de eliminar la base de coste incrementada, en un esfuerzo por atraer a los votantes de clase media y baja.

Impuesto sobre las ganancias de capital en la venta de propiedades heredadas reino unido

Esta es la versión de la Ley de Finanzas 2013 de este artículo. Es relevante para los candidatos que se presenten al examen Paper P6 (UK) en 2014. Los candidatos que se presenten al Paper P6 (Reino Unido) en 2015 deben consultar la versión de este artículo correspondiente a la Ley de Finanzas de 2014, que se publicará en el sitio web de la ACCA en 2015.
El impuesto de sucesiones (IHT) y el impuesto sobre las ganancias de capital (CGT) son impuestos complicados, cada uno con sus propias exenciones y desgravaciones, y diferentes métodos para calcular el impuesto debido. Por ello, una vez conocidas las normas de cada uno de ellos, puede parecer un paso excesivo ocuparse de ambos con respecto a la misma transacción. Sin embargo, una vez que se aprecia que los impuestos deben abordarse de uno en uno (y no simultáneamente), queda claro que todo lo que se necesita es un claro conocimiento de las normas junto con un enfoque ordenado de la situación en cuestión.
Este no es un artículo introductorio, sino que es relevante para los estudiantes que se acercan al final de sus estudios y ultiman sus preparativos para presentarse al examen. Examina la situación en la que ambos impuestos son relevantes para una transacción e ilustra algunas de las cuestiones que deben tenerse en cuenta a la hora de asesorar en el contexto del examen P6. No incluye explicaciones exhaustivas de los dos impuestos, sino que presupone un conocimiento razonable de las normas. Está pensado para ser leído de forma proactiva, es decir, las afirmaciones que se hacen deben confirmarse como verdaderas haciendo referencia a su comprensión de los dos impuestos o a un texto de estudio pertinente. Este enfoque permitirá analizar situaciones futuras a partir de los primeros principios y no por referencia a un conjunto rígido de puntos de planificación memorizados.

Impuesto sobre las plusvalías de los bienes heredados en común

Cuando se recibe un bien en herencia o como regalo, no está sujeto a impuestos para el receptor. Cuando el heredero o el receptor de esta donación de bienes la vende, las ganancias de capital sobre la venta son imponibles para el heredero.
Paso 1: Debe conocer el coste de adquisición y la indexación para calcular la plusvalía. Paso 2: Coste del inmueble – El inmueble no le costó nada al heredero, pero para el cálculo de la plusvalía se considera el coste del anterior propietario como coste de adquisición del inmueble. Paso 3: Indexación del coste – El año de adquisición del anterior propietario se considera a efectos de indexación del coste de adquisición junto con el año de venta de la propiedad. Paso 4: El año base para estos cálculos se ha actualizado de 1981 a 2001. Paso 5: Calcule el coste de la plusvalía utilizando la fórmula, Coste de adquisición x ( Índice de inflación de costes del año de venta / Índice de inflación de costes del año de adquisición ) donde, el Índice de Inflación de Costes (ICI) varía cada ejercicio y a continuación se tabulan algunos:

¿cuánto dinero se puede heredar antes de tener que pagar impuestos por él?

Se dice que sólo hay dos certezas en la vida: la muerte y los impuestos. Sin embargo, el hecho de que una de estas certezas pueda utilizarse para reducir el impacto de la otra – con una cuidadosa planificación del impuesto de sucesiones – es un cierto consuelo.
Lamentablemente, esto no significa que pagar más impuestos le haga vivir más tiempo (aunque el Gobierno intente convencerle de lo contrario), pero lo que sí significa es que la muerte puede utilizarse a veces como una oportunidad para ahorrar impuestos.
Cuando los bienes pasan a otra persona al fallecer, pueden o no estar sujetos al Impuesto de Sucesiones, pero generalmente están exentos del CGT. Además, no sólo están exentos, sino que el nuevo propietario es tratado como si hubiera adquirido el activo a su valor de mercado en la fecha del fallecimiento. Esto es lo que llamamos la elevación del CGT por fallecimiento y, en las circunstancias adecuadas, puede suponer una importante oportunidad de ahorro fiscal.
¿Cuáles son las «circunstancias adecuadas»? Pues bien, las mejores oportunidades de ahorro fiscal surgen cuando un miembro de una pareja casada o de una sociedad civil fallece siendo titular de activos como una inversión inmobiliaria o bursátil. Estos activos suelen estar sujetos al 28% del impuesto sobre la renta en caso de venta o transmisión en vida, o al 40% del impuesto sobre sucesiones en caso de fallecimiento, pero normalmente pueden transmitirse al cónyuge superviviente libres de ambos impuestos.